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    企业所得税预缴征税申报表调剂了!

    来源:中国税务报  发布时间:2019-07-11  

      近期,国度税务总局对企业所得税预缴征税申报表的部分表单和填报解释停止了调剂。那么,预缴申报表产生了哪些变更?企业在填报过程当中须要存眷哪些细节?对企业,特别是房地产企业有哪些利好?快来看看国度税务总局的威望解读和政管家的分析吧。

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      近日,国度税务总局发布《关于修订2018年版企业所得税预缴征税申报表部分表单及填报解释的告诉布告》(以下简称《告诉布告》)。现解读以下:

      一、修订背景

      按照党中心、国务院减税降费决定计划安排,2019年2月以来,财务部结合税务总局和相干部分发布了促进实体经济生长、支撑实施创新驱动生长计谋、支撑生态文明扶植等方面的多项企业所得税政策。如:从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税,扩大年夜固定资产加快折旧优惠政策实用范围、社区家庭办事支出减按90%计入应征税所得额等。为了及时、周全落实相干优惠政策,税务总局对《企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)》《企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》的部分表单停止了修订。

      2、修订内容

      本次修订共触及5张表单,个中3张表单调剂表单款式,2张表单仅修改填报解释。

      (一)表样调剂情况

      1.《免税支出、减计支出、所得减免等优惠明细表》(A201010)

      一是简并填报。删除原表第7行“(四)符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的支出免征企业所得税”和第8行“(五)符合条件的非营利组织(国度大年夜学科技园)的支出免征企业所得税”。表样调剂后,符合条件的非营利组织的支出免征企业所得税优惠政策事项,不再划分不合种别,而是一并填入“(三)符合条件的非营利组织的支出免征企业所得税”行次,同时该行次从第6行调剂至第8行。

      二是在原表“(二)符合条件的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项眼前目今,增长两个“个中”项内容,分别是“居平易近企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居平易近企业之间属于股息、红利性质的永续债利钱支出免征企业所得税”,作为调剂后表样的第6行和第7行,用于征税人填报享用居平易近企业持有创新企业CDR取得的股息、红利所得免征企业所得税政策和永续债利钱支出实用企业所得税律例定的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

      三是在原表第23行“(四)其他”项眼前目今,增长两项内容,分别是“1.取得的社区家庭办事支出在计算应征税所得额时减计支出”和“2.其他”,作为调剂后表样的第23.1行和第23.2行,用于征税人填报享用社区家庭办事支出减按90%计入应征税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计支出的税收优惠情况。

      四是在原表第33行“(二)从事国度重点搀扶的公共基本举措措施项目投资运营的所得定期减免企业所得税”项眼前目今,增长一个“个中”项内容“个中:从事乡村饮水安然工程新建项目投资运营的所得定期减免企业所得税”,用于乡村饮水安然工程运营管理单位填报享用从事乡村饮水安然工程新建项目投资运营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。

      2.《减免所得税优惠明细表》(A201030)

      在原表第28行“二十8、其他”项眼前目今,增长两项内容,分别是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”,作为调剂后表样的第28.1行和第28.2行,用于从事污染防治的第三方企业填报享用减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。

      3.《企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

      一是在原表“符合条件的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项眼前目今,增长两个“个中”项内容,分别是“居平易近企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居平易近企业之间属于股息、红利性质的永续债利钱支出免征企业所得税”,作为调剂后表样的第8行和第9行,用于征税人填报享用居平易近企业持有创新企业CDR取得的股息、红利所得免征企业所得税政策和永续债利钱支出实用企业所得税律例定的居平易近企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。

      二是将原表第8行至第17行顺延调剂为第10行至第19行。

      三是为了满足征税人填报享用平易近族自治处所的自治机关对本平易近族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况,增长第20行“平易近族自治处所的自治机关对本平易近族自治处所的企业应交纳的企业所得税中属于处所分享的部分减征或免征”。

      四是为了满足征税人计算当期实际应补(退)所得税额的须要,增长第21行“本期实际应补(退)所得税额”。

      (二)填报解释调剂情况

      一是以上表样须要调剂的行次,对其照应的填报解释停止了修改。

      二是为落实扩大年夜固定资产加快折旧优惠政策实用范围政策,由于不触及表单款式调剂,仅对《固定资产加快折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的填报解释停止修改,补充最新文件根据,明白相干填报请求。

      三是调剂《企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类)》(A200000)第4行“特定营业计算的应征税所得额”填报口径。

      四是2019年发布的运营性文明事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利钱支出减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策,由于不触及表样调剂,仅对上述政策触及表单照应行次的填报解释停止修改。

      3、实施时间

      《告诉布告》自2019年7月1日起实施。实施按月预缴的居平易近企业,从2019年6月申报所属期开端应用修订后的征税申报表;实施按季预缴的居平易近企业,从2019年第二季度申报所属期开端应用修订后的征税申报表。

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